📅 最后更新：2026年10月20日
年收入未超过103万日元的中国留学生，依法可免缴所得税，但必须完成确定申告才能确认免税资格并申请退税；本文仅说明该情形下的标准操作路径，不含任何超限或复杂所得情形。
年收入未超103万日元是否需要申报？
需要申报。即使全年工资总额未达103万日元，只要取得两处以上工资所得，或存在副业收入，就必须提交确定申告书B，否则无法完成免税确认与退税申请。
年收入未超过103万日元，是日本个人所得税起征点的重要临界值，但‘不缴税’不等于‘不申报’。中国留学生若在留学期间同时于便利店、餐厅、语言学校等不同单位打工，或通过线上平台接单提供翻译、家教等服务，即构成‘二か所以上から給与を受ける者’（多处受薪者），依法属于确定申告义务人。
此时，即便每份工资均被雇主代扣源泉所得税，且全年合计未达103万日元，仍须主动向所辖税务署提交确定申告书B。未申报将导致已扣税款无法退还，且可能影响后续住民税计算基础及在留资格更新时的合规性审查。
特别注意：是否需申报，取决于实际取得所得的行为事实，而非是否收到‘源泉徴収票’。部分小型雇主可能未开具该票，但学生本人仍负有自主申报义务。申报本身不产生新税负，而是启动税务机关对免税资格的法定确认程序。
确定申告书B第1表「給与所得」栏如何填写？
仅填写全部工资所得总额，不扣除任何费用；若仅有一处雇主，填入‘源泉徴収票’所载金额；若有两处以上，则逐项列明各雇主名称及对应金额，并加总填入‘合計額’栏。
确定申告书B第1表中「給与所得」栏的核心功能是汇总申报年度内全部工资性收入，而非计算应纳税额。该栏不填写‘必要经费’‘所得控除’等减项，亦不进行税率换算——所有减免事项均在后续表格中统一处理。
填写时须严格区分两类情形：
① 单一雇主：直接誊写该雇主所发‘源泉徴収票’右上角‘給与支払金額’栏数字；
② 多处雇主：在‘給与所得の内訳’下方空白行中，按顺序逐行填写各雇主全称（须与源泉票一致）、支付期间、支払金額、源泉徴収税額三项，最后一行填入合计金额。
| 字段 | 填写依据 | 注意事项 |
|---|---|---|
| 給与支払金額 | 各张源泉徴収票‘支払金額’栏 | 含加班费、交通津贴等全部实发金额，不含社保/厚生年金等法定扣除项 |
| 源泉徴収税額 | 各张源泉票‘源泉徴収税額’栏 | 此为已扣税额，用于后续‘還付額’计算，不可省略 |
| 扶養親族数 | 不填写 | 留学生本人为纳税人，其父母在中国不适用日本扶養控除，本栏留空 |
「扶養控除等申告書」该交给谁？
必须提交给当年度发放工资的雇主，不是税务署；该文件仅用于雇主计算每月预扣税额，与年度确定申告无直接关联，且留学生通常无需填写其中‘扶養親族’栏。
「扶養控除等申告書」是日本雇主义务性使用的内部人事管理文件，其法律效力仅限于指导雇主进行每月源泉所得税预扣。该文件须在入职时或每年1月向**当前雇佣单位**提交，而非递交给税务署或入国管理局。
中国留学生作为非居民纳税人，在绝大多数情况下不满足日本《所得税法》第2条第1项第28号规定的‘扶養親族’认定条件：即被扶养人须为‘在日本国内有住所者’且‘生活费主要由纳税人负担’。由于父母常住中国，不符合‘住所要件’，因此该申告书中的‘扶養親族数’‘障害者欄’等项目一律留空，仅填写姓名、住址、生年月日、雇用形態等基础信息即可。
需警惕常见误区：部分中介误称‘提交此表可降低全年税负’，实则该表仅影响每月预扣额度，最终税负仍以年度确定申告结果为准。若学生未向雇主提交该表，雇主将按‘甲欄’最高税率预扣，但多扣部分可在确定申告后全额退还。
「扶養控除等申告書は、給与所得者の勤務先に提出するものであり、確定申告とは別個の手続きである」
——国税庁「確定申告ナビ」公式解説（2024年度版）
电子申报时「源泉徴収票」上传格式要求？
须上传PDF或JPG格式原件扫描件，单张文件不超过5MB，命名含雇主名称与年度，不得裁剪、涂改、添加水印，且必须清晰显示‘給与支払金額’‘源泉徴収税額’‘支払者氏名’三项完整信息。
通过e-Tax系统进行电子确定申告时，‘源泉徴収票’为强制上传附件。系统仅接受PDF（.pdf）或JPEG（.jpg/.jpeg）格式，不支持PNG、HEIC或压缩包。每张票据须单独上传，不可合并为一个文件。
上传前须完成三项技术验证：
① 分辨率不低于150dpi，文字边缘无模糊或断线；
② 关键字段完整可见：‘給与支払金額’‘源泉徴収税額’‘支払者氏名（雇主全称）’三处信息不得被遮挡、折叠或反光覆盖；
③ 文件名须含明确标识，例如‘ABCコンビニ_2023年度.pdf’或‘XYZ語学塾_2023.jpg’，禁止使用‘scan1.pdf’等无意义命名。
若某张源泉票因破损、字迹不清或缺失关键字段而被系统拒绝，e-Tax将提示‘画像認識エラー’，此时须联系原雇主补发正式副本，不可自行手写补全或使用复印件替代。补发票据须加盖雇主公司公章及负责人印章，方具法律效力。
退税申请后国税厅通知邮件如何识别？
唯一官方发件域名为‘@tax.go.jp’，主题含‘還付決定通知’字样，正文含13位‘還付決定番号’及指定金融机构账户信息，不索要密码、验证码或点击链接。
国税厅发送的退税决定通知邮件具有唯一可验证的官方特征：发件邮箱地址必为‘xxx@tax.go.jp’（xxx为随机字母数字组合），绝不会使用gmail.com、yahoo.co.jp或任何商业邮箱域名。主题栏固定格式为‘【国税庁】還付決定通知｜平成○○年度分’。
邮件正文中必须包含三项不可篡改的核心要素：
① 13位全数字‘還付決定番号’，位于标题下方首行；
② 明确记载汇款银行、分支行名称、账户类型（普通/当座）、账号及户名（须与申告书一致）；
③ 注明‘このメールに記載されている口座情報は、確定申告書にご記入いただいた内容と同一です’（本邮件所载账户信息与您申报书中填写内容一致）。
任何要求输入e-Tax密码、手机短信验证码、下载附件或点击短链接的邮件均为钓鱼诈骗。真实通知邮件不含交互按钮，亦不附带‘確認リンク’。如对邮件真伪存疑，应立即登录e-Tax官网（https://www.e-tax.nta.go.jp）查看‘申告状況照会’页面中的还付决定记录，以系统内数据为准。
常见问题
103万日元是税法规定的免税额度吗？
否。103万日元是所得税与住民税双重起征点的实务临界值，本身并非法定免税额度；是否免税须经确定申告确认，且受所得类型、扣除项目等综合影响。
没有收到源泉徴収票还能申报吗？
可以。须联系雇主补发；若雇主拒绝，可凭劳动合同、工资条、银行流水等佐证材料，在确定申告书中如实填写，并备注‘源泉徴収票未交付’。
确定申告必须本人办理吗？
是。留学生须本人完成e-Tax注册及电子签名，或亲自前往税务署提交纸质书；父母在中国无法代办，亦不可委托中介签署法律文书。
申报后多久能收到退税？
电子申报且信息无误者，通常3–4周内到账；纸质申报约需2个月；若需补正材料，时间将延长，具体以国税厅系统‘還付状況照会’更新为准。
总结与建议
年收入未超103万日元的中国留学生，必须完成确定申告才能确认免税资格并申请退税。关键动作包括：准确填写确定申告书B第1表、向雇主提交扶養控除等申告書、规范上传源泉徴収票、识别真实国税厅邮件。建议即刻登录e-Tax系统注册，同步整理全年工资凭证，为申报做好准备。如需目标院校升学阶段的税务合规辅导方案，可获取定制化备考支持。